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税金研究家

Author:税金研究家
税理士事務所に勤務して14年の中堅社員です。

 
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扶養移動その3

 
2010/06/10(Thu) Category : 節税方法
続いて3つ目の例をあげます。


モデルは1つ目の例と同じく

年収 夫500万 妻500万

この夫婦に大学生の子供が2人いるとします。


1つ目の例と違うのは

この夫に住宅ローンがあり、

住宅取得等特別控除を受けている

場合です。

いずれ書こうと思ってますが、

住宅取得等特別控除とは

年末の住宅ローン残高に

対して約1%の

所得税を減税する制度です。

(取得した年によって率は

異なります)

夫に住宅ローンがあり、

住宅取得等特別控除額が

200,000円あるとします。


夫に子供2人を扶養にすると

夫の税額は、

支払金額
5,000,000円

ア.給与所得控除後の金額 
3,460,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
600,000円 

ウ.扶養控除(子供2人)
630,000×2人
=1,260,000円

エ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ-エ=
1,220,000円

税額
1,220,000円×5%
=61,000円

住宅取得等特別控除200,000円

最終税額
61,000円-200,000円
=0円

ちなみに住宅取得等特別控除が

200,000円受けることが

できるとしても、自分の

税額以上の分は減税には

なりません。

あくまで自分の税額が

減税のMAXです。


妻の税額は、

支払金額
5,000,000円

ア.給与所得控除後の金額 
3,460,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
600,000円 

ウ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ=
2,480,000円

税額
2,480,000円×10%-97,500円=
150,500円

夫婦2人の税額の合計は
150,500円

となります。


では、子供1人を夫から

妻へ移動してそれぞれ

1人ずつの扶養にすると

どうなるでしょーか?


今日はここでおしまーいです。


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扶養移動の結果2

 
2010/06/07(Mon) Category : 節税方法
では、扶養を移動してみます。

夫と妻にそれぞれ

子供を1人ずつ

扶養にしてみます。


支払金額
2,500,000円

ア.給与所得控除後の金額 
1,570,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
300,000円 

ウ.扶養控除(子供2人)
630,000×1人
=630,000円

エ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ-エ=
260,000円

税額
260,000×5%=
13,000円


妻の税額も夫ともちろん

同じです。


そうすると、

夫婦2人の税額の合計は
26,000円

となります。


夫に2人とも

扶養にした場合の

夫婦の税額は

44,500円だったので

18,500円も

節税できたことになります。

子供にDSの一台も

買ってあげられるわけです。

おとーちゃんなら1回

飲みに行けます!


節税できた理由は後ほど。


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扶養移動その2

 
2010/06/03(Thu) Category : 節税方法
では、2つめの例をあげます。


嫌なことに、

近頃は景気が悪く、

給料300万円時代

なんて言われたりもして、

給料がどんどん減っていく時代です。

そこで、

年収 夫250万 妻250万で

この夫婦に大学生の子供が2人いるとします。

夫に子供二人を扶養にすると

夫の税額は、

支払金額
2,500,000円

ア.給与所得控除後の金額 
1,570,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
300,000円 

ウ.扶養控除(子供2人)
630,000×2人
=1,260,000円

エ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ-エ=
0円(マイナスになるので)

税額
0円


妻の税額は、

支払金額
2,500,000円

ア.給与所得控除後の金額 
1,570,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
300,000円 

ウ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ=
890,000円

税額
890,000円×5%=
44,500円

夫婦2人の税額の合計は
44,500円

となります。


では、今回も

子供1人を夫から

妻へ移動してそれぞれ

1人ずつの扶養にすると

どうなるでしょーか?


今回もここでおしまーいです。


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扶養移動の結果

 
2010/05/31(Mon) Category : 節税方法
では、扶養を移動してみます。

夫から妻に子供1人を移動して

それぞれ子供を1人ずつ

扶養することにします。

すると・・・

夫の税額は、

支払金額
5,000,000円

ア.給与所得控除後の金額 
3,460,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
600,000円 

ウ.扶養控除(子供1人)
630,000×1人
=630,000円

エ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ-エ=
1,850,000円

税額
1,850,000円×5%
=92,500円

妻の税額も夫ともちろん

同じです。

夫婦2人の税額の合計は
185,000円

となり、夫に2人とも

扶養にした場合の

夫婦の税額は

211,500円だったので、

おぉぉぉぉぉ!!!

26,500円も

安くなりました!!

なぜこうなるかというと・・・

それは次回に~。


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扶養家族の移動

 
2010/05/28(Fri) Category : 節税方法
では、どんな時に扶養親族を

移動すればいいか例をあげてみます。

1.年収 夫500万 妻500万

つまり、夫と妻の年収が近いパターンです。

この夫婦に大学生の子供が2人いるとします。

夫に子供二人を扶養にすると

夫の税額は、

支払金額
5,000,000円

ア.給与所得控除後の金額 
3,460,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
600,000円 

ウ.扶養控除(子供2人)
630,000×2人
=1,260,000円

エ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ-エ=
1,220,000円

税額
1,220,000円×5%
=61,000円


妻の税額は、

支払金額
5,000,000円

ア.給与所得控除後の金額 
3,460,000円

イ.社会保険料(年収の12%で計算)
600,000円 

ウ.基礎控除
380,000円

課税所得
ア-イ-ウ=
2,480,000円

税額
2,480,000円×10%-97,500円=
150,500円

夫婦2人の税額の合計は
211,500円

となります。


では、子供1人を夫から

妻へ移動してそれぞれ

1人ずつの扶養にすると

どうなるでしょーか?


今日はここでおしまーいです。


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